6 On kaks erandit: (1) annetaja võib olla usaldusisik, kuid CRUT-l peab olema sõltumatu usaldusisik7, et hinnata turustamatuid varasid, ja (2) Kuna tal on sõltumatu usaldusisik, kes hindab igal aastal turustamatuid varasid, võib doonor tegutseda usaldusisikuna, kuid peab saama kvalifitseeritud hinnangu (QA)8 …
Kas ma saan olla oma heategevusliku ülejäänud usaldusfondi usaldusisik?
Jah, enamasti võite end (ja/või abikaasat) nimetada usaldusisikuks. Tegelikult olid hiljutise IRS Statistics of Income Bulletin'i kohaselt usaldusfondide andjad või kasusaajad kõige levinumad heategevusfondide ülejäänud usaldusisikud.
Kes on CRT usaldusisik?
Heategevuslik järelejäänud usaldusfond (CRT) on täpselt nagu iga teine usaldus – sellel on usaldusfondi asutaja (või usaldusandja), kes asutab ja rahastab usaldusfondi, usaldajausaldusfondi haldamine ("usaldusisik") ja kasusaajad, kes saavad usaldusfondist ja allesjäänud usaldusvarast tulu usaldusfondi lõppemise ajal.
Kas CRUT on abiandja?
A CRT on tagasivõtmatu usaldus. CRT-lt saadav sissetulek ja/või põhiosa makstakse mitteheategevuslikele kasusaajatele, tavaliselt CRT andjale ja andja abikaasale. Ülejäänud intress kuulub pöördumatult heategevusse. CRT ei maksa oma sissetulekutelt tulumaksu.
Kas erafond võib saada kasu heategevuslikust ülejäänud fondist?
Vastus: Erafond võib olla heategevusliku kasusaaja, kuid ainuüksi võimalus usaldusinstrumendi raames nimetada erafond heategevusliku jäägi kasusaajaks tähendab, et maksumaksjal võib olla vähendatud tulumaksu mahaarvamise eelised ja nende suhtes võivad kehtida ka teatud investeerimispiirangud …
